许多几何会计职员 一直还以为 ，只要报销用度的记账凭证底下附有发票，支付的该笔用度税前扣除和抵扣就万事大吉了。
今天要告诉各人，会计凭证相关附件不齐全，将是会计职员 做账的大忌！看看华为怎么做的！
会计凭证处置赏罚 不定不能纰漏 大意，会计凭证装订的水平也能反映出企业的治理水平。看看下面这张图片吧，上图为华为上世纪90年月 前后的会计凭证装订，下图是华为现在尺度化的会计凭证装订。
不仅云云 凭证 我们搜集的资料发现，华为拥有很是先进的财政系统，效率很是高。我们也能从小小的用度报销这个环节就能看出来！
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华为的会计凭证、财政核算
太牛了！
华为的会计凭证，看看华为全球统一的账务核算系统 优点也能知道：
1、效率高，成本费节约 。每一个事情岗位足够细分，在此岗位的职员 对该事情易做到熟练；集中处置赏罚 会计核算，需要会计职员 较少，人工成本降低相同成本也随之降低。
2、账务核算的自力 性很高，监控能力很强。
3、账务处置赏罚 偏严。收入确认尺度严酷 ，用度成本确认扎实。华为的利润和谋划 运动净现金流量保持高度正相关。华为真正做到了既有利润又有现金流，以是 可以每年给虚拟股东分红，而且分红比例相当高。
4、数据客观公允，绩效审核 相对公正。
在华为举行 账务集中治理要求做到会计核算四个统一。
一所有的流程应该统一，
二是所有的制度统一，
三是所有编码统一，
四是表格模板化。
以华为的用度报销流程为例，之前是网页SSE系统，进入系统之填写审批电子流提倡报销流程。提倡报销流程后，先有所属主管确认，二级部门向导 审批。同时你把报销单交给部门秘书，秘书在系统内里 做签收，签收之后秘书定期将凭证寄往深圳，财政收到报销凭证后会给你打款。为了节约 成本，财政对报销票据审核以抽查为准，对员工信誉做响应 纪录。凭证 信誉纪录确定抽查概率。
华为的账务核算基调是偏严，目的是确保利润质量。譬如，确认收入时要求同时做到四点：
第一，已经签署 的销售条约，
第二，产物已经交付而且安装调试完毕，并取得了终验证实 ；
第三，已向客户开具了发票并被客户签收，
第四，收到条约约定的头期款。
对于资产折旧、用度摊销、资产减值确认尺度也很严苛，以是 华为账面资产里基本没有潜亏。
任总对账务核算最焦点的要求是数据质量有保证。不能反映营业 真实状态 的财政数据是禁绝确的。任总要求财政核算的深度与广度应该和IFS和LTC讨论，并非维度越细越好，可是 要通过果真上游营业 环节的数据问题解决财政数据的质量问题。华为的启动IFS厘革的目的是要买通LTC（从时机点到现金）。IFS厘革让华为真正做到了财政和营业 匹配。
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华为的用度报销审批制度曝光
在网上找到一份华为的出差用度治理制度：
华为对员工出差有着很是严酷 的划定，在审批上更是严酷 把关，充实放权，员工和主管都必须肩负响应 的责任，阻止 弄虚作假。
★员工应肩负以下责任：
1、出差前填写出差申请并提交直接主管批准。
2、对发生的差旅用度举行 合理的成本控制。
3、对各项差旅用度，在发生之前已经充实明确 本制度对此的划定。
4、任何与本制度不符、或超出本制度所划定尺度的用度，须事先获得财政权签人批准，并将财政权签人的指挥 附在用度报销单后，没有指挥 将按正常尺度或规模报销，凌驾尺度或规模的部门由小我私人 肩负。
5、出差返回后，实时填写准确 的用度报销票据并附上响应 原始票据，报销用度。
6、保证用度发生的真实性，如实申报本人所发生的出差用度及相关津贴 ，严禁私费公报。
7、对于财政的询问及问题反馈，实时予以回覆和处置赏罚 。
★主管应肩负以下责任：
1、对部门的出差需求举行 合理有用 的成本控制。
2、员工出差前，由直接主管审批员工的出差申请，阻止 不须要的出差，以控制成本。
3、对员工所报销用度的须要性、真实性、合理性举行 周全 审核，确保所发生各项用度切合本制度。
4、对财政反馈的员工报销问题予以关注。
从宣布的这份制度中可以看出，华为对用度报销审批有以下几点要求：
华为用度报销审批要求
首先，由主管向导 对下属用度报销的真实性和合理性把关。
华为的会计职员 一样平常 差池用度发票做实质性审核，不审核有几个缘故原由 ：
第一，用度的真实性应由报销职员 的主管向导 把关，由于 他们才真正知情；
第二，用度审核事情量很大，成本效益上不划算。
譬如，公司整年 120万笔用度报销，每一单审核需要3分钟的话，总计耗时需360万分钟。这360万分钟的用度审核需要几多人工去完成呢？
有人担忧，有人虚伪 报销怎么办呢？除了前端主管向导 的把关，华为在后端通过审计抽核对此予以监视。审计抽查是一种事后监控模式，若是 抽查发现有问题，弄虚作假者会受到较重的处罚。
其次，限制 向导 电子审批的时间。
为了保证用度报销审批的实时性，华为划定了电子审批的时限。自电子流流转到审批人之日起凌驾一准时 间没有审批的，系统将自动跳转到下个环节，默认本环节审批人已经赞成 。
虽然，默认审批通过出了问题的，仍需由该审批人肩负。另外，公司会定期提取审批时效纪录予以转达 ，超时审批会给予品评 。
第三，限制 员工用度报销的时限。
华为员工用度报销原则上要在用度发生后三个月内举行 。如凌驾三个月，但未凌驾六个月，需说明未实时报销的缘故原由 申请特批。凌驾六个月的，不能报销。
第四，丢失发票只报销用度的50%。
若是 员工不小心将发票弄丢了，只要能证实 用度真实发生了，也可报销。但报销时需要写详细的情形 说明。审批通事后可报销用度的一半。
为什么只报销一半呢？一方面，发票丢失了，所报销的用度不能在所得税前扣除，这意味着公司要肩负25%的所得税损失，这部门损失是员工造成的，理应由员工肩负。另外的25%带有处罚性子 ，可视尴尬刁难 小我私人 粗心大意弄丢发票的惩处。
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附最全的凭证填制、装订的尺度
1、摘要凭证 现实 情形 该详细的详细，该模糊的模糊的。
2、某些凭证应从中央 科目过账，以便查账、统计。如现款销售，也从"应收账款"过一下;发放人为或福利，通过"应付职工薪酬"过一下。
3、错误凭证调整或冲销应在原始凭证备注说明。
4、替票问题的处置赏罚 。
5、凭证附件的张数怎样 盘算
记账凭证附件张数盘算的原则是：没有经由 汇总的原始凭证，按自然张数盘算;经由 汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张，由于 原始凭证张数已在汇总单的"所附原始凭证张数"栏内已作了挂号。
6、原始凭证丢失的处置赏罚 要领
从外单元取得的原始凭证若有 遗失，应当取得原开具单元盖有公章的证实 ，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单元会计机构认真 人、会计主管职员 和单元向导 人批准后，才气代作原始凭证。若是 确实无法取得证实 的，如火车、汽船 、飞机票等凭证，由当事人写出详细情形 ，由经办单元会计机构认真 人、会计主管职员 和单元向导 人批准后，代作原始凭证。
7、票据审核后的处置赏罚
视情形 而定，有退回、报销、作废三种情形 。
①退回：票据不齐(应附而未付)、签字不全，退回报销人增补完善。
②报销：完全切合要求则直接报销;若是 票据齐全，签字齐全 ，只是个体票据不能报销，则不能直接涂改报销金额，也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程，而应在报销单上写"核报金额XX元"后报销。
③作废：若是 报销人弄虚作假，经核实后，则直接作废，不予报销。
8、几个单元共担电费和物业代收电费的处置赏罚
公司与其他企业、小我私人 共用水电的，可凭租赁条约、共用水电各方盖章(或签字)确认的水电支解单、水电部门开具的水电发票的复印件、付款票据等入账。
水电费由物业公司代收且无法单独取得发票的，凭物业公司出具的水电费使用纪录证实 、水电部门开具的水电发票的复印件、付款票据等入账。
否则，在所得税汇算清缴时，税务不会允许税前扣除。那么我们在一样平常 事情中该怎么处置赏罚 会计凭证呢？
第一步，会计凭证的粘贴
1. 粘贴多张凭证的时间 ，要对齐背后的粘贴单粘完一张票据之后，约错开1厘米左右的距离，继续贴下一张，示例：
泉源 ：吾先生绘制
若是 票据较量 多的情形 ，可以适当增添 数目 ，接纳鱼鳞贴票法，分类粘贴稳当 。示例：
泉源 ：吾先生绘制
注重 啦：
★首推用胶水，其次是固体胶棒，双面胶点点胶不推荐使用
★凭证粘贴的顺序，由左往右，从小到大最先 粘贴
★ 若是 遇到发票面积较大，凌驾粘贴单上下限或左右限则可以：
1）在不影响内容的情形 下缩放，以缩放的复印件作为凭证
或
2）裁剪折叠在一起
①裁剪时，需要注重 凭证的内容不要被裁剪
②需要折叠的凭证（发票凌驾了粘贴单），粘贴单的右上角为基准对齐粘贴。超出部门，则折叠起来。
最后，报销汇总单上需要注明现实 附件张数。（每张票据均需盖附件章。付款单元（或客户）处请盖本单元名称章。）
最后示例：
第二步，会计凭证装订
分为手动版和无邪 版，无邪 版又分为便价版和高级版
先说手动版：要装备的工具有：装订线、回形夹、大夹子（两个）、对角纸
步骤：
1.将记账凭证同封面、封底、封角弄整整齐齐的，用夹子牢靠 住
2. 在凭证上打两个孔。（孔的位置、两孔的距离需要注重 ）
（图片泉源 ：吾先生绘制）
3. 然后针线穿过，要装订牢靠 （针线是财政专用的）。在反面线打结。
4. 针线穿好，牢靠 后，封角上抹固体胶
5. 固体胶抹好后，封角延虚线斜向上折叠，反到反面继续整齐折叠
（图片泉源 ：吾先生绘制）
有条件的可以选择购置机械辅助，若是 每月凭证不多的，手动装订问题不大。
最后，在各人完成会计凭证粘贴、装订之后，“豆腐块”样的会计凭证册子就做出来了。以后 强迫症的心安了，凭证也咵咵咵像新书一样，雅观 整齐 啦。
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会计凭证附件要求常见错误